دليل موجز للضرائب والتشريعات في مالطا

المعلومات الضريبية الأساسية

الحوافز الضريبية للشركة في مالطا

نظرًا لعضوية الاتحاد الأوروبي ، أصبحت مالطا الآن بلدًا جذابًا للاستثمار الأجنبي بأساليب مواتية لهيكلة الشركات والتخطيط الضريبي في أوروبا. أحد الأشياء الرئيسية التي تجذب المستثمرين إلى مالطا اليوم هو نهج دفع الأرباح والضرائب.

استرداد الضرائب في مالطا

يوجد في مالطا معدل ضرائب قياسي على الشركات بنسبة 35٪ ، يتم تحميله مقابل دخل الشركة لكل سنة مالية. عندما يتم توزيع أرباح الأسهم على المساهمين ، يصبحون مؤهلين بعد ذلك للمطالبة بسداد الضرائب على أرباح المنظمة. ومع ذلك ، يمكنهم أيضًا التقدم بطلب لاسترداد الضرائب حيث تعمل المنظمة في مالطا كفرع خارجي. المبالغ المستردة المسموح بها هي كما يلي:

• تنطبق المبالغ المستردة بنسبة 100٪ على تلك الكيانات التي يحق لها الحصول على ما يسمى الإعفاء من المشاركة
• يتم استرداد 66٪ (ثلثي) استرداد عندما تطالب الشركة بتخفيف الازدواج الضريبي ، اعتمادًا على النوع الذي تقدمت به. يقتصر هذا بشكل صارم على الضرائب التي يدفعها الكيان في مالطا
• استرداد 85٪ (ستة أسباع) مستحق على الأرباح المحققة من خلال تداول الأسهم. في الواقع ، يبلغ معدل الضريبة هذا حوالي 5٪
• يتم استرداد 71٪ (خمسة أسباع) من الضرائب المدفوعة على الفائدة السلبية غير المؤهلة للإعفاء من المشاركة. وهذا يشمل أشياء مثل الإتاوات. فعليًا ، يبلغ معدل الضريبة حوالي 10٪

حصة الأرباح

تطلب الشركة 35٪ من إجمالي المدفوعات عند توزيع أرباح على المساهمين. يجوز للمساهم اختيار عدم الإعلان عن أرباحه إذا كانت مسؤوليته الضريبية تقع ضمن معدل الضريبة الشخصية البالغ 35٪ (الأعلى داخل مالطا). يُسمح لهم أيضًا بتقديم طلب لاسترداد أي ضريبة تدفعها الشركة. بشكل أساسي ، يحمل المقيم نظام ائتمان ضريبي مقابل أي أسهم يمتلكها.

مالطا عضو كامل في الاتحاد الأوروبي ، وقد انضمت في عام 2004. وقد سمح لها ذلك بالاستمتاع وتقديم المزايا المتعلقة بالضرائب للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. لدى مالطا أيضًا العديد من المعاهدات الضريبية مع البلدان الأخرى التي تم وضعها من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مع اختلافات في نماذج المعاهدات الضريبية القياسية. هناك بعض الحالات التي لا تنطبق فيها معاهدة ضريبية مزدوجة. في هذه الحالات ، تسمح مالطا بإعفاء من جانب واحد على الدخل حيث يتم دفع الضريبة في ولاية قضائية أخرى.

لا يفرض النظام الضريبي للحكومة المالطية ضريبة على الفوائد أو الإتاوات أو أرباح الأسهم. لا يوجد أيضًا أي تشريع خاص بتسعير التحويل أو CFC في مالطا.

معاهدات الازدواج الضريبي

نجحت مالطا في التفاوض على العديد من معاهدات الازدواج الضريبي المتاحة لجميع الشركات المالطية باستثناء الشركات الخارجية (تلك التي تم تأسيسها بموجب قانون مركز الخدمات المالية في مالطا). تلتزم جميع المعاهدات المتاحة في مالطا ، باستثناء المعاهدة السويسرية ، باتفاقيات نماذج المعاهدات الضريبية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. يضمن التشريع المحلي في مالطا إعطاء الأولوية لمعاهدات الازدواج الضريبي للتخفيف من مشاكل تحديد المعاهدات التي تنطبق.

ضريبة القيمة المضافة

تُدفع ضريبة القيمة المضافة على أشياء كثيرة في مالطا ، بناءً على قيمة البضائع الخاضعة للضريبة:

• البضائع المستوردة. يقوم مراقب الجمارك بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة عند الإفراج عن تلك البضائع. قد تكون هناك أيضًا رسوم سارية على الواردات في ظروف أخرى بينما يتم إعفاء الواردات الأخرى تمامًا من ضريبة القيمة المضافة.
• ما أسماه الاتحاد الأوروبي “عمليات الاستحواذ داخل المجتمع” – السلع الموردة من قبل شركة واحدة في دولة عضو إلى شركة أخرى في دولة عضو أخرى. تنطبق هذه دائمًا ما لم تكن على السلع المعفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة
• السلع والخدمات المنتجة في مالطا والمخصصة للاستخدام في الأعمال التجارية

عادةً ما يتم تطبيق معدل قياسي قدره 18٪ ضريبة القيمة المضافة ولكن هناك استثناءات حيث يمكن تخفيض المعدل إلى 7٪ أو 5٪. يوجد في مالطا مفوض لضريبة القيمة المضافة مسؤول عن إدارة النظام.

التشريع والاختصاص القضائي في مالطا

تأسس النظام القانوني المعقد في مالطا على مبدأين عامين: القانون العام الأنجلو ساكسوني ، وقانون نابليون. لديها نظام هجين يعتمد بشكل كبير على نظام التشريع البريطاني ويستند بقوة إلى السوابق القضائية مع الحفاظ على المرونة للتحكيم وأنظمة حل النزاعات الأخرى. اليوم ، تمتلك مالطا إطارًا تشريعيًا قويًا ويمكن الوصول إليه ومرنًا. هذا يجعل من مالطا عرضًا جذابًا ، تشتهر دوليًا بأنها مكان جيد للقيام بأعمال تجارية من خلال نهج متعدد الاستخدامات وحديث. نظرًا لأن مالطا عضو في الاتحاد الأوروبي ، فهي متوافقة تمامًا مع توجيهات الاتحاد الأوروبي. انضمت إلى الاتحاد الأوروبي في عام 2004 ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2005. ومنذ ذلك الحين ، سعت الدولة إلى جذب الشركات إلى البلاد من خلال نهج الجودة على الكمية.

سنت الدولة أيضًا بعضًا من أكثر قوانين غسيل الأموال صرامة في العالم ، مع قوانين أخرى مثل التعامل من الداخل وتنظيم السرية المهنية المتوافقة تمامًا مع لوائح الاتحاد الأوروبي والموجهة وفقًا للمعايير الدولية. هيئة الخدمات المالية في مالطا هي الجهة التنظيمية الوحيدة في البلاد ، وهي المسؤولة عن الإشراف على جميع الأنشطة المرخصة ضمن اختصاصها والتي تشمل جميع مؤسسات التمويل والائتمان والتأمين والصناديق الاستئمانية والاستثمارات. كما أنه يدير سجل الشركة ووحدة الضرائب الدولية لتحقيق تحول فعال لعمليات الدمج ، وصيانة سريعة وفعالة للخدمات.

البنوك في مالطا

قرر البنك المركزي الأوروبي أن البنية التحتية المصرفية في مالطا هي واحدة من أكثر الهياكل مرونة داخل الكتلة التجارية:

• لعدة سنوات متتالية ، أظهر الهيكل المصرفي المالطي متوسط ملاءة مالية بضعف متوسط السعر في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي
• يوجد متوسط احتياطي لرأس المال بنسبة 16.2٪ وهو أعلى بكثير من الدول الأخرى في الكتلة. كانت ليتوانيا صاحبة المركز الثاني 10.1٪.
• تعرضت مالطا لتأثير ضئيل خلال الأزمة المالية. علاوة على ذلك ، تم إدراجها في المرتبة العاشرة في مؤشر التنافسية للمنتدى الاقتصادي العالمي

يعتقد المحللون أن الأطر المصرفية القوية في مالطا تجعلها مرنة وعالية الأداء ، وتستمر في تحقيق نمو كبير في حين تكافح العديد من البلدان الأخرى. في العقد الماضي ، انتقلت مالطا من أربعة بنوك تجزئة إلى 24 مؤسسة ائتمانية مملوكة للأجانب أو خاصة ، و 15 مؤسسة مالية مرخصة أخرى في مالطا ، وبعضها يضم علامات تجارية دولية معروفة. اليوم ، تقدم مالطا أيضًا العديد من بنوك التمويل التجاري التي تقدم خدمات تجارية متخصصة.

قد تحتفظ البنوك التجارية في مالطا بحسابات بفئات عديدة ؛ يقدم معظمها خدمات مصرفية كاملة عبر الإنترنت مع معالجة آمنة للمعاملات بينما يقدم البعض عرضًا عبر الإنترنت فقط. في بعض الحالات ، يمكن للعملاء الوصول إلى التفاصيل المصرفية في أي مكان في العالم. تشمل مجموعة الخدمات المصرفية في مالطا كلاً من Visa و AmEx و MasterCard للأفراد والشركات.

يُسمح قانونًا للأفراد والشركات غير المقيمة بفتح حسابات مصرفية وإدارتها. تُعفى الفائدة على المدخرات والودائع الموضوعة في الخدمات المصرفية المحلية. بشكل حاسم ، لا تنطبق ضريبة الخروج على الدخل أو رأس المال.

نحن قادرون على مساعدة كل من المقيمين وغير المقيمين ، والمنظمات والهيئات في جميع الإجراءات الرسمية ذات الصلة لإنشاء حساب مصرفي والاستفادة من الخدمات المالية الأخرى في مالطا.