Un bref guide sur la fiscalité et la législation maltaises

Informations fiscales de base

Incitations fiscales aux entreprises à Malte

En raison de son adhésion à l’UE, Malte est désormais un pays attractif pour les investissements étrangers avec des méthodes favorables pour la structuration des entreprises et la planification fiscale en Europe. L’une des principales choses qui attirent les investisseurs à Malte aujourd’hui est l’approche du paiement des dividendes et de l’impôt.

Remboursements d’impôts à Malte

Malte a un taux d’imposition standard de 35% sur les sociétés, imputable sur le revenu d’une entreprise pour chaque exercice. Lorsque les dividendes sont distribués aux actionnaires, ils deviennent alors éligibles pour réclamer un remboursement d’impôt sur les bénéfices de l’organisation. Cependant, ils peuvent également demander des remboursements d’impôts lorsque l’organisation opère à Malte en tant que succursale à l’étranger. Les remboursements autorisés sont les suivants:

• Les remboursements à 100% s’appliquent aux entités ayant droit à quelque chose appelé l’exemption de participation
• Un remboursement de 66% (deux tiers) s’applique lorsque l’entreprise réclame une réduction de double imposition, en fonction du type pour lequel elle a demandé. Ceci est strictement limité aux impôts payés par l’entité à Malte
• Un remboursement de 85% (six septièmes) est dû sur les bénéfices réalisés grâce à la négociation d’actions. En effet, ce taux d’imposition est d’environ 5%
• Un remboursement de 71% (cinq septièmes) est dû sur les impôts payés sur les intérêts passifs qui ne sont pas éligibles à l’exonération de participation. Cela comprend des choses telles que les redevances. En effet, le taux d’imposition est d’environ 10%

Partager les dividendes

La société exige 35% du paiement brut lors de l’attribution des dividendes aux actionnaires. Un actionnaire peut choisir de ne pas déclarer son dividende si son impôt se situe dans les limites du taux d’imposition personnel de 35% (le plus élevé à Malte). Ils sont également autorisés à demander un remboursement de tout impôt payé par l’entreprise. Essentiellement, le résident bénéficie d’un système de crédit d’impôt sur les actions qu’il détient.

Malte est membre à part entière de l’Union européenne, ayant adhéré en 2004. Cela leur a permis de profiter et d’offrir les avantages fiscaux des États membres de l’UE. Malte a également plusieurs conventions fiscales avec d’autres pays qui ont été élaborées par l’OCDE avec des variantes des modèles de conventions fiscales standard. Dans certains cas, une convention de double imposition ne s’applique pas. Dans ces cas, Malte autorise un allégement unilatéral du revenu lorsque l’impôt est payé dans une autre juridiction.

Le système fiscal du gouvernement maltais ne taxe pas les intérêts, les redevances ou les dividendes. Il n’y a pas non plus de législation sur les prix de transfert ou les CFC à Malte.

Conventions de double imposition

Malte a négocié avec succès de nombreux traités de double imposition qui sont disponibles pour toutes les sociétés maltaises à l’exception des sociétés offshore (celles constituées en vertu de la loi sur le centre de services financiers de Malte). Tous les traités disponibles à Malte, à l’exception du traité suisse, adhèrent aux conventions des modèles de conventions fiscales de l’OCDE. La législation nationale maltaise garantit que les conventions de double imposition reçoivent la priorité pour atténuer les problèmes de détermination des conventions applicables.

Taxe sur la valeur ajoutée

La TVA est payable sur de nombreuses choses à Malte, sur la base de la valeur imposable des marchandises:

• Marchandises importées. Le contrôleur des douanes perçoit la TVA sur les marchandises importées lorsque ces marchandises sont dédouanées. Il peut également y avoir des droits applicables aux importations dans d’autres circonstances, tandis que d’autres importations sont totalement exonérées de la TVA.
• Ce que l’UE a appelé «acquisitions intracommunautaires» – biens fournis par une entreprise d’un État membre à une autre entreprise d’un autre État membre. Celles-ci s’appliquent toujours sauf s’il s’agit de marchandises exonérées du paiement de la TVA
• Biens et services produits à Malte destinés à être utilisés dans les affaires

Un taux standard de TVA de 18% s’applique normalement, mais il existe des exceptions où le taux peut être réduit à 7% ou 5%. Malte a un commissaire à la TVA qui est responsable de l’administration du système.

Législation et juridiction à Malte

Le système juridique complexe de Malte était fondé sur deux principes généraux: la common law anglo-saxonne et le code napoléonien. Il a un système hybride fortement basé sur le système de législation britannique et fermement basé sur la jurisprudence tout en maintenant la flexibilité pour l’arbitrage et d’autres systèmes de résolution des conflits. Aujourd’hui, Malte dispose d’un cadre législatif solide, accessible et flexible. Cela fait de Malte une proposition attrayante, reconnue internationalement comme un bon endroit pour faire des affaires grâce à une approche polyvalente et moderne. Comme Malte est membre de l’UE, elle est entièrement conforme aux directives de l’UE. Il a rejoint l’UE en 2004 et l’OCDE en 2005. Depuis lors, le pays a cherché à attirer des entreprises dans le pays grâce à une approche de qualité plutôt que de quantité.

Le pays a également promulgué certaines des lois sur le blanchiment d’argent les plus strictes au monde, avec d’autres lois telles que la réglementation sur les délits d’initié et le secret professionnel entièrement conformes à la réglementation de l’UE et dirigées par des normes internationales. L’Autorité maltaise des services financiers est le seul organisme de réglementation du pays, chargé de superviser toutes les activités agréées relevant de sa compétence, qui comprend toutes les institutions financières et de crédit, les assurances, les fiducies et les investissements. Il administre également un registre des sociétés et une unité de fiscalité internationale pour un traitement efficace des incorporations et une maintenance rapide et efficace des services.

Banque à Malte

La Banque centrale européenne a déterminé que l’infrastructure bancaire de Malte est l’une des plus résilientes du bloc commercial:

• Plusieurs années de suite, la structure bancaire maltaise a démontré une solvabilité moyenne au double du taux moyen dans l’UE
• Il existe un coussin de capital moyen de 16,2%, ce qui était bien plus élevé que dans les autres pays du bloc. La Lituanie, deuxième, était de 10,1%
• Malte a eu peu d’impact pendant la crise financière. En outre, il a été classé dixième dans l’indice de compétitivité du Forum économique mondial

Les analystes estiment que les cadres bancaires robustes de Malte la rendent si résistante et performante, continuant d’enregistrer une croissance significative alors que de nombreux autres pays ont connu des difficultés. Au cours de la dernière décennie, Malte est passée de quatre banques de détail à 24 établissements de crédit à capitaux étrangers ou privés et à 15 autres institutions financières agréées à Malte, dont certaines incluent des marques financières internationales bien connues. Aujourd’hui, Malte propose également plusieurs banques de financement du commerce qui offrent des services de trading spécialisés.

Les banques commerciales à Malte peuvent détenir des comptes en plusieurs dénominations; la plupart offrent des services bancaires en ligne complets avec traitement sécurisé des transactions, tandis que certains offrent une consultation en ligne uniquement. Dans certains cas, les clients peuvent accéder à leurs coordonnées bancaires partout dans le monde. La gamme de services bancaires à Malte comprend les cartes Visa, AmEx et MasterCard personnelles et d’entreprise.

Les particuliers et les entreprises non résidentes sont légalement autorisés à ouvrir et à administrer des comptes bancaires. Les intérêts sont exonérés sur l’épargne et les dépôts placés dans le service bancaire local. Surtout, aucune taxe de sortie ne s’applique au revenu ou au capital.

Nous sommes en mesure d’aider les résidents et les non-résidents, les organisations et les organismes dans toutes les procédures formelles pertinentes pour ouvrir un compte bancaire et engager d’autres services financiers à Malte.