Una breve guía sobre la legislación y los impuestos de Malta

Información fiscal básica

Incentivos fiscales para empresas en Malta

Debido a su pertenencia a la UE, Malta es ahora un país atractivo para la inversión extranjera con métodos favorables para la estructuración empresarial y la planificación fiscal en Europa. Una de las principales cosas que atraen a los inversores a Malta en la actualidad es el enfoque del pago de dividendos y los impuestos.

Reembolsos de impuestos en Malta

Malta tiene una tasa impositiva corporativa estándar del 35%, imputable a los ingresos de una empresa por cada año fiscal. Cuando los dividendos se distribuyen a los accionistas, estos se vuelven elegibles para reclamar un reembolso de impuestos sobre las ganancias de la organización. Sin embargo, también pueden solicitar devoluciones de impuestos cuando la organización opera en Malta como una sucursal en el extranjero. Los reembolsos permitidos son los siguientes:

• Los reembolsos del 100% se aplican a aquellas entidades que tienen derecho a algo llamado exención de participación.
• Se aplicará la devolución del 66% (dos tercios) cuando la empresa reclame una desgravación por doble imposición, según el tipo que haya solicitado. Esto se limita estrictamente a los impuestos que la entidad pagó en Malta.
• El reembolso del 85% (seis séptimos) se debe a las ganancias obtenidas a través de la negociación de acciones. Efectivamente, esta tasa impositiva es de alrededor del 5%.
• El reembolso del 71% (cinco séptimos) se debe a los impuestos pagados sobre los intereses pasivos que no son elegibles para la exención de participación. Esto incluye cosas como regalías. Efectivamente, la tasa impositiva es de alrededor del 10%.

Compartir dividendos

La empresa requiere el 35% del pago bruto al distribuir dividendos a los accionistas. Un accionista puede optar por no declarar su dividendo si su obligación fiscal se encuentra dentro de la tasa impositiva personal del 35% (la más alta dentro de Malta). También se les permite solicitar la devolución de cualquier impuesto que pague la empresa. Esencialmente, el residente tiene un sistema de crédito fiscal contra las acciones que posee.

Malta es miembro de pleno derecho de la Unión Europea y se incorporó en 2004. Esto les permitió disfrutar y ofrecer los beneficios fiscales de los estados miembros de la UE. Malta también tiene varios tratados fiscales con otros países que fueron redactados por la OCDE con variaciones en los modelos estándar de tratados fiscales. Hay algunos casos en los que no se aplica un tratado de doble imposición. En estos casos, Malta permite una desgravación unilateral sobre la renta cuando el impuesto se paga dentro de otra jurisdicción.

El sistema fiscal del gobierno de Malta no grava intereses, regalías ni dividendos. Tampoco existe legislación sobre precios de transferencia o CFC en Malta.

Tratados de doble imposición

Malta ha negociado con éxito muchos tratados de doble imposición que están a disposición de todas las empresas maltesas excepto las empresas extraterritoriales (las constituidas en virtud de la Ley del Centro de Servicios Financieros de Malta). Todos los tratados disponibles en Malta, excepto el tratado suizo, se adhieren a las convenciones de los modelos de tratados fiscales de la OCDE. La legislación nacional de Malta garantiza que los tratados sobre doble imposición tengan prioridad para mitigar los problemas de determinación de los tratados que se aplican.

Impuesto sobre el valor agregado

El IVA se paga en muchas cosas en Malta, según el valor imponible de las mercancías:

• Bienes importados. El Contralor de Aduanas recauda el IVA sobre las mercancías importadas cuando se despachan esas mercancías. También puede haber derechos aplicables a las importaciones en otras circunstancias, mientras que otras importaciones están completamente exentas del IVA.
• Lo que la UE llamó “Adquisiciones intracomunitarias”: bienes suministrados por una empresa en un estado miembro a otra empresa en otro estado miembro. Estos siempre se aplican a menos que se trate de bienes exentos del pago de IVA.
• Bienes y servicios producidos en Malta destinados a su uso comercial

Normalmente se aplica una tasa estándar del 18% de IVA, pero hay excepciones en las que la tasa puede reducirse al 7% o al 5%. Malta tiene un Comisionado para el IVA que es responsable de la administración del sistema.

Legislación y jurisdicción en Malta

El complejo sistema legal de Malta se basaba en dos principios generales: el derecho consuetudinario anglosajón y el código napoleónico. Tiene un sistema híbrido basado en gran medida en el sistema de legislación británico y firmemente basado en la jurisprudencia, al tiempo que mantiene la flexibilidad para el arbitraje y otros sistemas de resolución de conflictos. Hoy, Malta tiene un marco legislativo sólido, accesible y flexible. Esto convierte a Malta en una propuesta atractiva, reconocida internacionalmente como un buen lugar para hacer negocios a través de un enfoque versátil y moderno. Como Malta es miembro de la UE, cumple totalmente con las Directivas de la UE. Se unió a la UE en 2004 y a la OCDE en 2005. Desde entonces, el país ha buscado atraer empresas al país a través de un enfoque de calidad sobre cantidad.

El país también ha promulgado algunas de las leyes de blanqueo de capitales más estrictas del mundo, con otras leyes como las de tráfico de información privilegiada y la regulación del secreto profesional que cumplen plenamente con la normativa de la UE y se rigen por las normas internacionales. La Autoridad de Servicios Financieros de Malta es el único regulador del país, responsable de supervisar toda la actividad autorizada dentro de su ámbito de competencia, que incluye todas las instituciones financieras y crediticias, seguros, fideicomisos e inversiones. También administra un Registro de Sociedades y una Unidad de Impuestos Internacionales para una eficiente entrega de las incorporaciones y un rápido y eficiente mantenimiento de los servicios.

Banca en Malta

El Banco Central Europeo determinó que la infraestructura bancaria de Malta es una de las más resistentes dentro del bloque comercial:

• Varios años seguidos, la estructura bancaria maltesa ha demostrado una solvencia media al doble de la tasa media en la UE.
• Hay un colchón de capital medio del 16,2%, muy superior al de otros países del bloque. Lituania, en segundo lugar, fue del 10,1%
• Malta experimentó poco impacto durante la crisis financiera. Además, ocupó el décimo lugar en el índice de competitividad del Foro Económico Mundial.

Los analistas creen que los sólidos marcos bancarios de Malta la hacen tan resistente y de alto rendimiento, que continúa experimentando un crecimiento significativo mientras muchos otros países luchan. En la última década, Malta ha pasado de cuatro bancos minoristas a 24 instituciones de crédito privadas o de propiedad extranjera, y 15 instituciones financieras con licencia más en Malta, algunas de las cuales incluyen marcas financieras internacionales reconocidas. Hoy en día, Malta también ofrece varios bancos de financiación comercial que ofrecen servicios comerciales especializados.

Los bancos comerciales de Malta pueden tener cuentas en muchas denominaciones; la mayoría ofrece servicios bancarios por Internet de servicio completo con procesamiento seguro de transacciones, mientras que algunos ofrecen visualización en línea únicamente. En algunos casos, los clientes pueden acceder a los datos bancarios en cualquier parte del mundo. La gama de servicios bancarios en Malta incluye Visa, AmEx y MasterCard tanto personales como corporativos.

Las personas físicas y las empresas no residentes están legalmente autorizadas a abrir y administrar cuentas bancarias. Los intereses están exentos sobre los ahorros y depósitos colocados en el servicio bancario local. Fundamentalmente, no se aplica ningún impuesto de salida a la renta o al capital.

Podemos ayudar tanto a residentes como a no residentes, organizaciones y organismos con todos los procedimientos formales relevantes para abrir una cuenta bancaria y contratar otros servicios financieros en Malta.