Финансовый отчет для компании на Мальте

Основная налоговая информация

Налоговые льготы для компаний на Мальте

Благодаря членству в ЕС Мальта стала привлекательной страной для иностранных инвестиций с благоприятными методами корпоративного структурирования и налогового планирования в Европе. Одним из главных факторов, привлекающих сегодня инвесторов на Мальту, является подход к выплате дивидендов и налогообложению.

Возврат налогов на Мальте

На Мальте действует стандартная ставка корпоративного налога в размере 35%, взимаемая с дохода компании за каждый финансовый год. Когда дивиденды распределяются между акционерами, они получают право требовать возмещения налога с прибыли организации. Однако они также могут подать заявление на возврат налогов, если организация работает на Мальте в качестве зарубежного филиала. Разрешены следующие варианты возврата:

• 100% возмещение применяется к тем организациям, которые имеют право на то, что называется освобождением от участия.
• Возврат в размере 66% (две трети) применяется, если компания требует освобождения от двойного налогообложения, в зависимости от типа, на который они подали заявку. Это строго ограничено налогами, уплачиваемыми юридическим лицом на Мальте.
• Возврат 85% (шесть седьмых) выплачивается из прибыли, полученной от торговли акциями. Фактически эта ставка налога составляет около 5%.
• Возврат 71% (пять седьмых) причитается за счет налогов, уплаченных с пассивных процентов, которые не имеют права на освобождение от участия. Сюда входят такие вещи, как гонорары. Фактически ставка налога составляет около 10%.

Делить дивиденды

Компания требует 35% от общей суммы выплаты при распределении дивидендов акционерам. Акционер может решить не объявлять свои дивиденды, если их налоговые обязательства не превышают 35% ставку личного налога (самая высокая на Мальте). Им также разрешено подавать заявление на возврат любого налога, который платит компания. По сути, резидент использует систему налоговых льгот в отношении любых принадлежащих им акций.

Мальта является полноправным членом Европейского Союза, присоединившись к ней в 2004 году. Это позволило им пользоваться и предлагать налоговые льготы государств-членов ЕС. Мальта также имеет несколько налоговых соглашений с другими странами, которые были составлены ОЭСР с вариациями стандартных моделей налоговых соглашений. В некоторых случаях соглашение об избежании двойного налогообложения не применяется. В этих случаях Мальта разрешает одностороннее освобождение от подоходного налога, если налог уплачивается в другой юрисдикции.

Налоговая система мальтийского правительства не облагает налогом проценты, роялти или дивиденды. На Мальте также нет законодательства о трансфертном ценообразовании или CFC.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Мальта успешно заключила множество соглашений об избежании двойного налогообложения, которые доступны для всех мальтийских компаний, за исключением офшорных компаний (тех, которые зарегистрированы в соответствии с Законом о Мальтийском центре финансовых услуг). Все доступные на Мальте договоры, за исключением Швейцарского договора, соответствуют конвенциям моделей налоговых договоров ОЭСР. Внутреннее законодательство Мальты гарантирует, что договоры об избежании двойного налогообложения получают приоритет для смягчения проблем, связанных с определением применимых договоров.

Налог на добавленную стоимость

НДС уплачивается на Мальте по многим вещам, исходя из налогооблагаемой стоимости товаров:

• Импортные товары. Таможенный контролер взимает НДС с импортируемых товаров при их выпуске. Также могут применяться пошлины на импорт при других обстоятельствах, в то время как другие импортные товары полностью освобождены от НДС.
• То, что ЕС назвал «приобретениями внутри сообщества» – товары, поставляемые одним бизнесом в государстве-члене другому бизнесу в другом государстве-члене. Они применяются всегда, если только они не относятся к товарам, освобожденным от уплаты НДС.
• Товары и услуги, произведенные на Мальте, предназначенные для использования в бизнесе

Обычно применяется стандартная ставка 18% НДС, но есть исключения, когда ставка может быть снижена до 7% или 5%. На Мальте есть комиссар по НДС, который отвечает за администрирование системы.

Законодательство и юрисдикция Мальты

Сложная правовая система Мальты была основана на двух общих принципах: англосаксонском общем праве и кодексе Наполеона. Он имеет гибридную систему, в значительной степени основанную на британской системе законодательства и твердо основанную на прецедентном праве, сохраняя при этом гибкость для арбитража и других систем разрешения конфликтов. Сегодня Мальта имеет прочную, доступную и гибкую законодательную базу. Это делает Мальту привлекательным предложением, известным во всем мире как хорошее место для ведения бизнеса благодаря универсальному и современному подходу. Поскольку Мальта является членом ЕС, она полностью соответствует Директивам ЕС. Она вступила в ЕС в 2004 году и в ОЭСР в 2005 году. С тех пор страна стремилась привлечь в страну предприятия, используя подход, основанный на качестве, а не количестве.

В стране также приняты одни из самых строгих законов об отмывании денег в мире, а другие законы, такие как регулирование инсайдерской информации и профессиональной тайны, полностью соответствуют правилам ЕС и регулируются международными стандартами. Управление финансовых услуг Мальты является единственным регулирующим органом страны, отвечающим за надзор за всей лицензированной деятельностью в рамках его компетенции, включая все финансовые и кредитные учреждения, страхование, трасты и инвестиции. Он также управляет реестром компаний и международным налоговым отделом, что обеспечивает эффективное обслуживание при регистрации, а также быстрое и эффективное обслуживание.

Банковское дело на Мальте

Европейский центральный банк определил, что банковская инфраструктура Мальты является одной из самых устойчивых в рамках торгового блока:

• Несколько лет подряд мальтийская банковская структура демонстрирует среднюю платежеспособность, вдвое превышающую средний показатель по ЕС.
• Средний буфер капитала составляет 16,2%, что намного выше, чем в других странах блока. На втором месте Литва – 10,1%.
• Мальта мало повлияла на финансовый кризис. Кроме того, он занял десятое место в рейтинге конкурентоспособности Всемирного экономического форума.

Аналитики полагают, что надежная банковская система Мальты делает ее настолько устойчивой и высокопроизводительной, и продолжает испытывать значительный рост, в то время как многие другие страны испытывали трудности. За последнее десятилетие Мальта превратилась из четырех розничных банков в 24 частных или иностранных кредитных учреждения и еще 15 лицензированных финансовых учреждений на Мальте, некоторые из которых включают известные международные финансовые бренды. Сегодня Мальта также предлагает несколько банков торгового финансирования, которые предлагают специализированные торговые услуги.

Коммерческие банки на Мальте могут иметь счета разных номиналов; большинство из них предлагают полный спектр услуг интернет-банкинга с безопасной обработкой транзакций, в то время как некоторые предлагают только онлайн-просмотр. В некоторых случаях клиенты могут получить доступ к банковским реквизитам в любой точке мира. Спектр банковских услуг на Мальте включает как личные, так и корпоративные Visa, AmEx и MasterCard.

Физическим лицам и компаниям-нерезидентам по закону разрешено открывать банковские счета и управлять ими. Не облагаются проценты по сбережениям и депозитам, размещенным в местных банковских службах. Что особенно важно, налог на выход не применяется к доходу или капиталу.

Мы можем помочь как резидентам, так и нерезидентам, организациям и органам со всеми соответствующими формальными процедурами для открытия банковского счета и использования других финансовых услуг на Мальте.